備受關注的《高新技術企業認定管理辦法》和配套文件《高新技術企業認定管理工作指引》由科技部、财政部、國(guó)家稅務總局聯合頒布。《辦法》出台的目的和意義是什麼(me)?與之前相比有哪些不同?對(duì)高新技術企業將(jiāng)會(huì)産生怎樣的影響?1月22日，科技部火炬中心主任梁桂進(jìn)行了解讀。
提高自主創新能(néng)力掌握國(guó)際競争主動權
記者：新辦法是在怎樣的曆史背景下出台的?
梁桂：我國(guó)高新技術企業的發(fā)展，對(duì)促進(jìn)科技與經(jīng)濟的結合、推動新興産業發(fā)展、實現經(jīng)濟增長(cháng)起(qǐ)到了重要作用。但是，從全國(guó)企業科技創新的情況看，形勢并不樂觀。
據統計，全國(guó)規模以上企業開(kāi)展科技研發(fā)活動的僅占25%，研究開(kāi)發(fā)支出占企業銷售收入的比重僅占0.56%，大中型企業爲0.76%，高新技術企業平均爲2%;隻有萬分之三的企業擁有自主知識産權。這(zhè)說(shuō)明，整體上我國(guó)企業研發(fā)機構少，研發(fā)投入強度低，創新能(néng)力明顯不足。
近年來，國(guó)際科技競争日益激烈，自主創新能(néng)力已成(chéng)爲一個國(guó)家的核心競争力。發(fā)達國(guó)家憑借強大的技術優勢和市場優勢，在國(guó)際競争中長(cháng)期處于壟斷地位，我國(guó)由于高新技術企業的發(fā)展起(qǐ)步較晚，受到外部關鍵技術封鎖和自身創新能(néng)力不足的雙重制約，企業普遍面(miàn)臨著(zhe)低端鎖定困局。随著(zhe)經(jīng)濟全球化和我國(guó)市場體制的推進(jìn)，我國(guó)已進(jìn)入必須依靠科技進(jìn)步和自主創新推動社會(huì)經(jīng)濟發(fā)展的新時(shí)期。堅持走中國(guó)特色自主創新道(dào)路，努力建設創新型國(guó)家，已成(chéng)爲新時(shí)期國(guó)家發(fā)展的重大戰略方針。
全國(guó)科學(xué)技術大會(huì)和黨的十七大的召開(kāi)，爲我國(guó)新時(shí)期的發(fā)展提出了明确的戰略目标，也爲我國(guó)高新技術企業及其産業的發(fā)展提出了新的更高的要求。實踐證明，自主創新能(néng)力是一個國(guó)家長(cháng)遠發(fā)展的核心競争力。自主創新能(néng)力是内生的，核心技術是買不來的。我國(guó)要在激烈的國(guó)際競争中掌握主動權，就(jiù)必須提高自主創新能(néng)力，加大研究開(kāi)發(fā)投入，在若幹重要領域掌握一批核心技術，擁有一批自主知識産權，造就(jiù)一批具有國(guó)際競争力的企業，大幅度提高國(guó)家競争力。因此，出台符合新形勢要求的高新技術企業認定辦法及其配套文件勢在必行。
記者：出台新辦法的目的和總體目标是什麼(me)?
梁桂：制定新《認定辦法》的總體目标就(jiù)是要在建設創新型國(guó)家的戰略指引下，通過(guò)鼓勵創新的政策導向(xiàng)和新稅制優化産業結構的引導功能(néng)，進(jìn)一步增強我國(guó)高新技術企業以自主研發(fā)爲核心的綜合創新能(néng)力，促進(jìn)高新技術産業升級發(fā)展。總體思路是進(jìn)一步明确認定标準、規範操作程序、改革管理體制、加強政策協調，做好(hǎo)高新技術企業認定管理工作，把優惠政策真正落到實處。
記者：什麼(me)樣的企業能(néng)夠被認定爲高新技術企業?
梁桂：新《認定辦法》最重要的特點，是以企業自主研發(fā)和創新能(néng)力爲核心來認定高新技術企業。按照新《認定辦法》的規定，高新技術企業應該是在國(guó)家重點支持的高新技術領域内，持續進(jìn)行研究開(kāi)發(fā)與技術成(chéng)果轉化，形成(chéng)企業核心自主知識産權，并以此爲基礎開(kāi)展生産經(jīng)營活動，在中國(guó)境内(不包括港、澳、台地區)注冊一年以上的居民企業。這(zhè)裡(lǐ)包括了三層含義，一是企業所從事(shì)的研究開(kāi)發(fā)和生産經(jīng)營活動必須符合國(guó)家重點支持的産業技術方向(xiàng)，屬于《國(guó)家重點支持的高新技術領域》規定的範圍;二是具有持續的自主研究開(kāi)發(fā)能(néng)力，擁有核心自主知識産權，將(jiāng)成(chéng)爲高新技術企業的必備條件;三是企業的主營業務必須與自身的研究開(kāi)發(fā)與技術成(chéng)果轉化活動密切相關。符合以上特征并達到相應認定指标的企業才能(néng)被認定爲高新技術企業。沒(méi)有開(kāi)展研究開(kāi)發(fā)活動，單純從事(shì)高新技術産品生産加工的企業，不能(néng)被認定爲高新技術企業。
規範認定标準加強政策協調
記者：企業的研發(fā)和創新能(néng)力是否有具體指标來衡量?
梁桂：新《認定辦法》對(duì)研究開(kāi)發(fā)和創新能(néng)力等關鍵認定指标和測度依據均有明确規定。
原有的高新技術企業認定辦法存在一個很大的不足，就(jiù)是沒(méi)有規定關鍵認定指标的測度依據，特别是對(duì)研究開(kāi)發(fā)活動一直沒(méi)有給出評價标準和費用歸集标準，緻使各地在實際操作時(shí)，缺乏統一可測的标準。
爲了解決這(zhè)個問題，新辦法經(jīng)過(guò)大量調研，借鑒國(guó)際經(jīng)驗(OECD、美國(guó)、韓國(guó))，結合我國(guó)實際，确定了企業研究開(kāi)發(fā)活動界定标準及費用歸集标準。同時(shí)，對(duì)科技人員、研究開(kāi)發(fā)人員、自主知識産權、科技成(chéng)果轉化能(néng)力等相應指标也給予了明确說(shuō)明。
新《認定辦法》明确了研究開(kāi)發(fā)等關鍵認定指标的測度依據，認定标準規範統一，避免了認定工作的随意性。
記者：爲什麼(me)新辦法在認定工作中用《國(guó)家重點支持的高新技術領域》取代了《高新技術産品目錄》?
梁桂：爲了實現以自主研發(fā)和創新爲核心來認定高新技術企業，新《認定辦法》在認定工作中取消了《高新技術産品目錄》。
上世紀90年代出台的高新技術企業認定管理辦法是針對(duì)國(guó)際上高新技術産業蓬勃興起(qǐ)，國(guó)内外差距較大的情況下制定的，當時(shí)在許多領域建立生産能(néng)力是第一位的問題，編制《産品目錄》用來界定高新技術企業具有曆史的合理性。但是，随著(zhe)時(shí)間的推移，以《産品目錄》爲導向(xiàng)來認定高新技術企業已不适應我國(guó)科技、經(jīng)濟快速發(fā)展的要求，造成(chéng)一些地方將(jiāng)隻具備産品生産加工能(néng)力，不從事(shì)自主研發(fā)，長(cháng)期處于高新技術産業鏈和價值鏈低端的加工型企業也被認定爲高新技術企業。同時(shí)，大量伴随著(zhe)現代服務業發(fā)展起(qǐ)來的從事(shì)技術開(kāi)發(fā)和技術服務的企業又不能(néng)被納入高新技術企業的範疇。因此，新《認定辦法》根據國(guó)家中長(cháng)期科技發(fā)展規劃和“十一五”發(fā)展規劃，結合節能(néng)減排、保護環境、促進(jìn)民生的重點任務，配套編制了《國(guó)家重點支持的高新技術領域》，用來判斷企業所進(jìn)行的研究開(kāi)發(fā)與産業化活動是否具有創新性，是否符合國(guó)家重點支持方向(xiàng)，同時(shí)兼顧支持技術型服務業，并將(jiāng)成(chéng)熟技術和不符合國(guó)家産業政策的領域排除在外，避免了《産品目錄》的局限性。
記者：新辦法對(duì)企業研發(fā)費用占銷售收入的比例進(jìn)行調整的主要依據是什麼(me)?
梁桂：新《認定辦法》根據形勢的發(fā)展和我國(guó)企業的實際情況，按照不同的企業規模，對(duì)研發(fā)費用占銷售收入的比例進(jìn)行了必要的調整。
上世紀90年代，我國(guó)的高新技術企業大都(dōu)處于創業發(fā)展階段，企業主要從事(shì)技術開(kāi)發(fā)和産品開(kāi)發(fā)，銷售規模較小，原認定辦法把企業研發(fā)費用占銷售收入的比例定爲5%，符合當時(shí)我國(guó)高新技術企業的發(fā)展情況。
進(jìn)入21世紀以來，我國(guó)高新技術企業取得了較大發(fā)展，經(jīng)濟規模增長(cháng)迅速。同時(shí)也呈現出一個規律：随著(zhe)經(jīng)濟規模的擴大，企業的研發(fā)投入占銷售收入的比例較初創期有所降低。這(zhè)是因爲，初創期的企業主要從事(shì)技術和産品開(kāi)發(fā)活動，在這(zhè)個階段，企業研發(fā)投入大，銷售收入少，因此研發(fā)投入的比重較大。當企業渡過(guò)初創期後(hòu)，随著(zhe)經(jīng)濟規模的擴大，企業除了將(jiāng)一部分經(jīng)費用于研究開(kāi)發(fā)外，還(hái)需投入大量經(jīng)費用于市場開(kāi)拓和擴大生産能(néng)力，因此在這(zhè)個階段，研發(fā)投入的比重較初創期有所降低。
通過(guò)對(duì)全國(guó)高新技術企業研發(fā)強度的統計分析，考慮到我國(guó)不同規模企業的發(fā)展現實，新《認定辦法》對(duì)企業研發(fā)費用占銷售收入的比例進(jìn)行了适度調整，將(jiāng)銷售收入爲5000萬元以下企業，比例定爲6%;銷售收入爲5000萬—2億元的企業，比例定爲4%;銷售收入爲2億元以上的企業，比例定爲3%。這(zhè)樣做既能(néng)引導企業保持較高強度的研究開(kāi)發(fā)投入，符合國(guó)家自主創新的政策導向(xiàng)，又能(néng)适應不同規模企業的客觀發(fā)展規律，執行起(qǐ)來更加合理可行。
記者：新辦法在認定管理方面(miàn)進(jìn)行了哪些改革?
梁桂：建立部門合作與政策協調的長(cháng)效機制，構建責權分明、監管與操作分離的認定管理工作體系，是新《認定辦法》在高新技術企業認定工作的一次重大改革。
爲了做好(hǎo)企業認定和政策落實工作，新《認定辦法》加大了部門合作與政策協調力度。科技部與财政部、國(guó)家稅務總局建立了聯合工作機制，省級科技主管部門與同級财政、稅務部門共同進(jìn)行高新技術企業認定工作，通過(guò)這(zhè)一改革措施，保證認定企業與享受政策同步進(jìn)行。
在組織管理方面(miàn)，新《認定辦法》設立了“部門決策、地方認定、機構監管”的認定管理工作體系。科技部、财政部、國(guó)家稅務總局三部門聯合成(chéng)立認定工作領導小組，作爲決策層，研究決定高新技術企業認定工作原則，解決科技、财政、稅務部門在高新技術企業認定及相關政策落實中出現的重大問題。認定工作領導小組下設辦公室，作爲監管層，負責認定工作的備案管理，監督、檢查全國(guó)高新技術企業認定工作和相關政策的落實情況。省級科技部門與同級财政、稅務部門組成(chéng)高新技術企業認定管理機構，作爲認定機構，負責本地區高新技術企業認定工作，并通過(guò)會(huì)商制度及時(shí)解決高新技術企業認定及稅收政策落實中出現的有關問題。新《認定辦法》還(hái)通過(guò)公示公告、投訴處理、日常檢查等措施加強過(guò)程監管，接受社會(huì)監督，充分體現了公共政策公開(kāi)、公平、公正的原則。
提高自主創新能(néng)力掌握國(guó)際競争主動權
記者：新辦法是在怎樣的曆史背景下出台的?
梁桂：我國(guó)高新技術企業的發(fā)展，對(duì)促進(jìn)科技與經(jīng)濟的結合、推動新興産業發(fā)展、實現經(jīng)濟增長(cháng)起(qǐ)到了重要作用。但是，從全國(guó)企業科技創新的情況看，形勢并不樂觀。
據統計，全國(guó)規模以上企業開(kāi)展科技研發(fā)活動的僅占25%，研究開(kāi)發(fā)支出占企業銷售收入的比重僅占0.56%，大中型企業爲0.76%，高新技術企業平均爲2%;隻有萬分之三的企業擁有自主知識産權。這(zhè)說(shuō)明，整體上我國(guó)企業研發(fā)機構少，研發(fā)投入強度低，創新能(néng)力明顯不足。
近年來，國(guó)際科技競争日益激烈，自主創新能(néng)力已成(chéng)爲一個國(guó)家的核心競争力。發(fā)達國(guó)家憑借強大的技術優勢和市場優勢，在國(guó)際競争中長(cháng)期處于壟斷地位，我國(guó)由于高新技術企業的發(fā)展起(qǐ)步較晚，受到外部關鍵技術封鎖和自身創新能(néng)力不足的雙重制約，企業普遍面(miàn)臨著(zhe)低端鎖定困局。随著(zhe)經(jīng)濟全球化和我國(guó)市場體制的推進(jìn)，我國(guó)已進(jìn)入必須依靠科技進(jìn)步和自主創新推動社會(huì)經(jīng)濟發(fā)展的新時(shí)期。堅持走中國(guó)特色自主創新道(dào)路，努力建設創新型國(guó)家，已成(chéng)爲新時(shí)期國(guó)家發(fā)展的重大戰略方針。
全國(guó)科學(xué)技術大會(huì)和黨的十七大的召開(kāi)，爲我國(guó)新時(shí)期的發(fā)展提出了明确的戰略目标，也爲我國(guó)高新技術企業及其産業的發(fā)展提出了新的更高的要求。實踐證明，自主創新能(néng)力是一個國(guó)家長(cháng)遠發(fā)展的核心競争力。自主創新能(néng)力是内生的，核心技術是買不來的。我國(guó)要在激烈的國(guó)際競争中掌握主動權，就(jiù)必須提高自主創新能(néng)力，加大研究開(kāi)發(fā)投入，在若幹重要領域掌握一批核心技術，擁有一批自主知識産權，造就(jiù)一批具有國(guó)際競争力的企業，大幅度提高國(guó)家競争力。因此，出台符合新形勢要求的高新技術企業認定辦法及其配套文件勢在必行。
記者：出台新辦法的目的和總體目标是什麼(me)?
梁桂：制定新《認定辦法》的總體目标就(jiù)是要在建設創新型國(guó)家的戰略指引下，通過(guò)鼓勵創新的政策導向(xiàng)和新稅制優化産業結構的引導功能(néng)，進(jìn)一步增強我國(guó)高新技術企業以自主研發(fā)爲核心的綜合創新能(néng)力，促進(jìn)高新技術産業升級發(fā)展。總體思路是進(jìn)一步明确認定标準、規範操作程序、改革管理體制、加強政策協調，做好(hǎo)高新技術企業認定管理工作，把優惠政策真正落到實處。
記者：什麼(me)樣的企業能(néng)夠被認定爲高新技術企業?
梁桂：新《認定辦法》最重要的特點，是以企業自主研發(fā)和創新能(néng)力爲核心來認定高新技術企業。按照新《認定辦法》的規定，高新技術企業應該是在國(guó)家重點支持的高新技術領域内，持續進(jìn)行研究開(kāi)發(fā)與技術成(chéng)果轉化，形成(chéng)企業核心自主知識産權，并以此爲基礎開(kāi)展生産經(jīng)營活動，在中國(guó)境内(不包括港、澳、台地區)注冊一年以上的居民企業。這(zhè)裡(lǐ)包括了三層含義，一是企業所從事(shì)的研究開(kāi)發(fā)和生産經(jīng)營活動必須符合國(guó)家重點支持的産業技術方向(xiàng)，屬于《國(guó)家重點支持的高新技術領域》規定的範圍;二是具有持續的自主研究開(kāi)發(fā)能(néng)力，擁有核心自主知識産權，將(jiāng)成(chéng)爲高新技術企業的必備條件;三是企業的主營業務必須與自身的研究開(kāi)發(fā)與技術成(chéng)果轉化活動密切相關。符合以上特征并達到相應認定指标的企業才能(néng)被認定爲高新技術企業。沒(méi)有開(kāi)展研究開(kāi)發(fā)活動，單純從事(shì)高新技術産品生産加工的企業，不能(néng)被認定爲高新技術企業。
規範認定标準加強政策協調
記者：企業的研發(fā)和創新能(néng)力是否有具體指标來衡量?
梁桂：新《認定辦法》對(duì)研究開(kāi)發(fā)和創新能(néng)力等關鍵認定指标和測度依據均有明确規定。
原有的高新技術企業認定辦法存在一個很大的不足，就(jiù)是沒(méi)有規定關鍵認定指标的測度依據，特别是對(duì)研究開(kāi)發(fā)活動一直沒(méi)有給出評價标準和費用歸集标準，緻使各地在實際操作時(shí)，缺乏統一可測的标準。
爲了解決這(zhè)個問題，新辦法經(jīng)過(guò)大量調研，借鑒國(guó)際經(jīng)驗(OECD、美國(guó)、韓國(guó))，結合我國(guó)實際，确定了企業研究開(kāi)發(fā)活動界定标準及費用歸集标準。同時(shí)，對(duì)科技人員、研究開(kāi)發(fā)人員、自主知識産權、科技成(chéng)果轉化能(néng)力等相應指标也給予了明确說(shuō)明。
新《認定辦法》明确了研究開(kāi)發(fā)等關鍵認定指标的測度依據，認定标準規範統一，避免了認定工作的随意性。
記者：爲什麼(me)新辦法在認定工作中用《國(guó)家重點支持的高新技術領域》取代了《高新技術産品目錄》?
梁桂：爲了實現以自主研發(fā)和創新爲核心來認定高新技術企業，新《認定辦法》在認定工作中取消了《高新技術産品目錄》。
上世紀90年代出台的高新技術企業認定管理辦法是針對(duì)國(guó)際上高新技術産業蓬勃興起(qǐ)，國(guó)内外差距較大的情況下制定的，當時(shí)在許多領域建立生産能(néng)力是第一位的問題，編制《産品目錄》用來界定高新技術企業具有曆史的合理性。但是，随著(zhe)時(shí)間的推移，以《産品目錄》爲導向(xiàng)來認定高新技術企業已不适應我國(guó)科技、經(jīng)濟快速發(fā)展的要求，造成(chéng)一些地方將(jiāng)隻具備産品生産加工能(néng)力，不從事(shì)自主研發(fā)，長(cháng)期處于高新技術産業鏈和價值鏈低端的加工型企業也被認定爲高新技術企業。同時(shí)，大量伴随著(zhe)現代服務業發(fā)展起(qǐ)來的從事(shì)技術開(kāi)發(fā)和技術服務的企業又不能(néng)被納入高新技術企業的範疇。因此，新《認定辦法》根據國(guó)家中長(cháng)期科技發(fā)展規劃和“十一五”發(fā)展規劃，結合節能(néng)減排、保護環境、促進(jìn)民生的重點任務，配套編制了《國(guó)家重點支持的高新技術領域》，用來判斷企業所進(jìn)行的研究開(kāi)發(fā)與産業化活動是否具有創新性，是否符合國(guó)家重點支持方向(xiàng)，同時(shí)兼顧支持技術型服務業，并將(jiāng)成(chéng)熟技術和不符合國(guó)家産業政策的領域排除在外，避免了《産品目錄》的局限性。
記者：新辦法對(duì)企業研發(fā)費用占銷售收入的比例進(jìn)行調整的主要依據是什麼(me)?
梁桂：新《認定辦法》根據形勢的發(fā)展和我國(guó)企業的實際情況，按照不同的企業規模，對(duì)研發(fā)費用占銷售收入的比例進(jìn)行了必要的調整。
上世紀90年代，我國(guó)的高新技術企業大都(dōu)處于創業發(fā)展階段，企業主要從事(shì)技術開(kāi)發(fā)和産品開(kāi)發(fā)，銷售規模較小，原認定辦法把企業研發(fā)費用占銷售收入的比例定爲5%，符合當時(shí)我國(guó)高新技術企業的發(fā)展情況。
進(jìn)入21世紀以來，我國(guó)高新技術企業取得了較大發(fā)展，經(jīng)濟規模增長(cháng)迅速。同時(shí)也呈現出一個規律：随著(zhe)經(jīng)濟規模的擴大，企業的研發(fā)投入占銷售收入的比例較初創期有所降低。這(zhè)是因爲，初創期的企業主要從事(shì)技術和産品開(kāi)發(fā)活動，在這(zhè)個階段，企業研發(fā)投入大，銷售收入少，因此研發(fā)投入的比重較大。當企業渡過(guò)初創期後(hòu)，随著(zhe)經(jīng)濟規模的擴大，企業除了將(jiāng)一部分經(jīng)費用于研究開(kāi)發(fā)外，還(hái)需投入大量經(jīng)費用于市場開(kāi)拓和擴大生産能(néng)力，因此在這(zhè)個階段，研發(fā)投入的比重較初創期有所降低。
通過(guò)對(duì)全國(guó)高新技術企業研發(fā)強度的統計分析，考慮到我國(guó)不同規模企業的發(fā)展現實，新《認定辦法》對(duì)企業研發(fā)費用占銷售收入的比例進(jìn)行了适度調整，將(jiāng)銷售收入爲5000萬元以下企業，比例定爲6%;銷售收入爲5000萬—2億元的企業，比例定爲4%;銷售收入爲2億元以上的企業，比例定爲3%。這(zhè)樣做既能(néng)引導企業保持較高強度的研究開(kāi)發(fā)投入，符合國(guó)家自主創新的政策導向(xiàng)，又能(néng)适應不同規模企業的客觀發(fā)展規律，執行起(qǐ)來更加合理可行。
記者：新辦法在認定管理方面(miàn)進(jìn)行了哪些改革?
梁桂：建立部門合作與政策協調的長(cháng)效機制，構建責權分明、監管與操作分離的認定管理工作體系，是新《認定辦法》在高新技術企業認定工作的一次重大改革。
爲了做好(hǎo)企業認定和政策落實工作，新《認定辦法》加大了部門合作與政策協調力度。科技部與财政部、國(guó)家稅務總局建立了聯合工作機制，省級科技主管部門與同級财政、稅務部門共同進(jìn)行高新技術企業認定工作，通過(guò)這(zhè)一改革措施，保證認定企業與享受政策同步進(jìn)行。
在組織管理方面(miàn)，新《認定辦法》設立了“部門決策、地方認定、機構監管”的認定管理工作體系。科技部、财政部、國(guó)家稅務總局三部門聯合成(chéng)立認定工作領導小組，作爲決策層，研究決定高新技術企業認定工作原則，解決科技、财政、稅務部門在高新技術企業認定及相關政策落實中出現的重大問題。認定工作領導小組下設辦公室，作爲監管層，負責認定工作的備案管理，監督、檢查全國(guó)高新技術企業認定工作和相關政策的落實情況。省級科技部門與同級财政、稅務部門組成(chéng)高新技術企業認定管理機構，作爲認定機構，負責本地區高新技術企業認定工作，并通過(guò)會(huì)商制度及時(shí)解決高新技術企業認定及稅收政策落實中出現的有關問題。新《認定辦法》還(hái)通過(guò)公示公告、投訴處理、日常檢查等措施加強過(guò)程監管，接受社會(huì)監督，充分體現了公共政策公開(kāi)、公平、公正的原則。
